Absetzbarkeit von Solarthermie gem. Einkommensteuergesetz

9. November 2020
Jetzt Solarthermie Experten für finden
  • Geprüfte Solarthermie Betriebe vor Ort finden
  • Mit einer Anfrage bis zu 5 Angebote erhalten
  • Garantiert einfach, kostenlos und unverbindlich!
FinanzenSteuernEinkommenssteuer

Für natürliche Personen richtet sich die Absetzbarkeit von Investitionen in Solarwärmeanlagen nach den Regelungen des Einkommensteuergesetzes (EStG). Dies gilt auch für Gesellschafter einer Personengesellschaft (GbR, OHG, KG), da für diese, anders als für Körperschaften (z. B. GmbH), keine Sonderregelung besteht.

Nach dem EStG werden Investitionen in Solarwärmeanlagen im Zusammenhang mit Einkünften aus Vermietung oder Verpachtung oder Einkünften aus Gewerbebetrieb relevant. So erzielt ein nicht gewerblich tätiger Vermieter Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG); Aufwendungen, die in diesem Zusammenhang anfallen, können als Werbungskosten steuerlich abgesetzt werden. Ein gewerblich tätiger Vermieter erzielt Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15 EStG); Aufwendungen, die in diesem Zusammenhang anfallen, können als Betriebsausgaben steuerlich abgesetzt werden. Ob ein Vermieter gewerblich tätig ist oder nicht, kann im Einzelfall strittig sein und sollte mit Hilfe eines Steuerberaters geklärt werden.

Für wen gilt es?

Die Einkommensteuer ist eine Steuer, die auf das Einkommen natürlicher Personen im Inland erhoben wird. Ist die natürliche Person Gesellschafter einer Personengesellschaft (GbR, OHG, KG), werden deren Einkünfte zunächst einheitlich und gesondert festgestellt, auf die Gesellschafter verteilt und diesen im Rahmen ihrer individuellen Einkommensbesteuerung zugerechnet. Die Gewinne der GmbH in einer GmbH & Co. KG sind nach dem Körperschaftsteuergesetz körperschaftsteuerpflichtig.

Worum geht es?

Die Einkommensteuer ist auf das zu versteuernde Einkommen zu zahlen.

Was kann abgesetzt werden?

Steuerlich absetzbar sind zunächst die tatsächlich getätigten Investitionen in eine Solarwärmeanlage. Deren Absetzbarkeit erfolgt dadurch, dass diese als so genannte Herstellungs- oder Anschaffungskosten oder als Erhaltungsaufwand im Rahmen der Ermittlung der Einkünfte in Abzug gebracht werden. Die Abgrenzung kann im Einzelfall schwierig sein und sollte einem Steuerberater überlassen werden.

Je nach der für den Bauherrn einer Solarwärmeanlage geltenden Einkunftsart sind die steuerlich zutreffend qualifizierten Investitionskosten als so genannte Werbungskosten (Einkünfte aus Vermietung oder Verpachtung, § 9 EStG) oder als so genannte Betriebsausgaben (Einkünfte aus Gewerbebetrieb, § 4 Abs. 4 EStG) zu unterschiedlichen Bedingungen absetzbar: entweder anteilig über mehrere Jahre gestreckt nach der AfA-Tabelle des Bundesfinanzministeriums (Absetzung für Abnutzung – AfA) oder in voller Höhe im Jahr der Investition.

Verfahren

Die Aufwendungen für die Installation der Solaranlage werden mit der persönlichen Einkommensteuererklärung geltend gemacht.

Wie der Steuerabzug erfolgt, ist für die einzelnen Einkunftsarten detailliert geregelt. Vielfach sind Vorauszahlungen auf die voraussichtliche Steuerschuld zu leisten. Bei der Installation von Solarwärmeanlagen kann die so genannte Bauabzugsteuer (§ 48 ff. EStG) bedeutsam werden.

Rechtsschutz

Gegen die Entscheidungen des Finanzamts kann Einspruch erhoben werden. Sollte dieser erfolglos bleiben, besteht die Möglichkeit, die Finanzgerichte anzurufen

Einkommensteuergesetz (EStG)

Nächste Seite

Erfahrungen & Fragen zum Thema Solarthermie

Ölheizkessel durch Gasbrennwerttherme mit 4m² Solar und Warmwasserspeicher ersetzen: Wie viel Förderung ist möglich?

Ich wohne in Mildstedt und habe vor meine komplette Heizungsanlage zu erneuern. Ich habe zur Zeit einen alten Ölheizkessel, möchte mir aber demnächst eine neue Gasbrennwerttherme mit 4m² Solar und 300L Warmwasserspeicher einbauen zu lassen. Nun zu meiner Frage. Wie viel Förderung kann ich bei meinem Vorhaben bekommen?

Bester Heizsystem Hersteller

Ich freue mich auf zahlreiche Erfahrungen hinsichtlich meiner Frage: Welcher Heizsytem-Hersteller ist der Beste?

Erweiterung von Gaszentralheizung

Welche Gaszentralheizung lässt sich später um einen Röhrenkollektor zur Heizungs- und Warmwasserunterstützung erweitern?

Vakuumröhren undicht - Kosten?

Wir haben im Jahre 2008 Vakuumröhrenkollektoren SolarPlus mit Durchfluss und Heat-Pipe-Prinzip der Firma BRÖTJE auf uns Dach bauen lassen. Die Röhren (eine der Röhren ?) sind undicht, so dass die ganze Flüssigkeit ausgelaufen ist. Wir hätten gerne einen Kostenvoranschlag für die auf uns zukommenden Kosten.

Förderung einer PV-Anlage ab 2017

Wir haben eine Photovoltaikanlage gekauft, die Ende Oktober installiert und in Betrieb genommen werden soll. Für dieses Jahr gibt es keine Förderung mehr. Ist es möglich, die Förderung im Januar 2017 zu beantragen und über wen muss ich sie beantragen?

Nachträgliche Förderung von Solarthermie und Pelletheizung möglich?

Ich habe im Juli 2014 meinen Bauantrag eingereicht. Im Juni 2015 wurde dann eine Solarthermie auf dem Garagendach montiert. Erstbezug war im Dezember 2015. Heizung ist an ein Nahwärmenetz(Pelletheizung) angeschlossen.Besitze einen 1000L Pufferspeicher und meine Solarthermie unterstützt Warmwasser und Heizungswasser. Besteht die Möglichkeit einen Antrag auf Förderung zu stellen?

Speichervolumen nach DIN 4708 bei internen und externen Warmwasserspeichern

Ich möchte gerne in Erfahrung bringen, ob man das ermittelte Speichervolumen (DIN 4708) gleichermaßen für interne Speicher (Kombitherme) und externe Warmwasserspeicher wertet. Also, ob man zwischen internen und externen Speichern differenzieren sollte. Sind interne Speicher evtl. effizienter und ermöglichen bei geringerem Volumen eine größere Zapfleistung?

Wiederinbetriebnahme einer alten Röhrenkollektoranlage

Ich bin dabei eine Röhrenkollektoranlage mit 30 Röhren wieder in Betrieb zu nehmen. Dabei musste ich leider feststellen, dass sie auch bei permanenter Sonneneinstrahlung und großer Hitze fast keine Leistung mehr bringt. Eine Röhre ist defekt - kann es daran liegen?

Neudeckung des Dachs durch Solarmodule entgehen

Einfamilienhaus, Satteldach,Gesamtfläche ca.180m², 90m² Südseite,90m² Ostseite: Eine Neudeckung ist erforderlich. Kann auf diese verzichtet werden, in dem die ganze Fläche mit Solarmodulen "Bedacht" wird? Welcher Unterbau wäre erforderlich? Macht es Sinn auch die Ostseite mit Modulen zu versehen? Grobe Preisschätzung?

Vorausschauende Steuerung für Warmwasser mit thermischer Solaranlage?

Warmwasser mit thermischer Solaranlage und einer "vorausschauenden" Steuerung ? Um nicht den WW-Speicher unnütz mit der Gastherme aufzuheizen, gibt es eine Steuerung die vorausschauend arbeitet. Wo kann ich diese Funktion nachlesen oder nachrüsten?
Eigene Frage stellen
?
Experten beantworten kostenlos Ihre Fragen rund ums Thema Solarthermie